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中机联财〔2019〕5号
 

 
关于编报2018年度部门决算的通知


 

各预算单位:

根据《财政部关于2018年度部门决算工作的通知》(财库〔201882号)和国资委机关服务管理局《关于编报2018年度部门决算报表的通知》(管理财〔20192号)要求,为做好中机联2018年度部门决算报表编报工作,现将有关事项通知如下:

一、提高思想认识,切实加强组织领导

部门决算是单位经济运行状况的综合反映,各单位要加强对决算编审工作的组织领导,高度重视部门决算编审工作,按照“科学、合理、便捷、适用”的原则和政府收支分类改革、部门预算和资产管理等各项要求,结合近几年部门决算编审中发现的问题,统筹安排、精心组织,加强部门决算与部门预算、事业单位会计制度和民间非营利组织会计制度的衔接,确保决算“收支真实、数额准确、内容完整、报送及时”;按照《中华人民共和国预算法》和《中华人民共和国会计法》的要求,加强决算审核和账表一致、账证一致的核查,切实保证2018年度部门决算报表编审工作的进度和质量。

二、编报范围

部门决算报表编制范围是:所有列入2018年预算编制范围的单位的全部收支,包括与财政部门没有经常性经费关系、经费自理的事业单位的全部收支,编报口径与单位预算衔接一致。

编报单位名单见附件1

三、编报要求

(一)各单位要严格按照财政部统一的报表格式、指标口径、编制方法和统一的数据处理软件格式,认真组织填报。

(二)各单位要加强对报表数据完整性、一致性的审核,全面反映预算执行情况,做到账表相符、表表相符,不得隐瞒、漏报,形成账外资产,不得虚列支出,随意结转,造成决算不实。填报后要按照国资委下发的决算审核公式进行审核,如有报错需在填报说明中进行说明,充分保证决算数据质量。

(三)各单位要严格执行事业单位财务制度、事业单位会计制度、民间非营利组织会计制度及预算管理等有关规定,有关科目与报表对应关系参照“会计科目与部门决算报表对应关系表”。财政拨入的提租补贴、住房公积金、购房补贴要专款专用,提租补贴、住房公积金、购房补贴的发放要严格按照国家和当地政府的有关规定执行,不得随意提高支出标准。

(四)各单位要结合部门决算编报工作,及时发现单位资产财务管理中存在的问题,提出解决办法,进一步提高本单位资产财务管理水平。严禁私设“小金库”、“账外账”和“表外账”,对私设账户、挤占挪用预算资金、违反规定擅自提高开支标准、铺张浪费等现象,一经查实,将严肃处理。

(五)执行《民间非营利组织会计制度》的单位,在报表封面信息“单位基本性质”栏中选择“其他单位”;报表封面“部门标识代码”选择“448国务院国有资产监督管理委员会”;“财政预算代码”填附件1所列9位预算代码;“新报因素”选择“0”(连续上报);“上年代码”不应为空,且应为10位(组织机构代码+上年报表类型代码);“备用码”栏不填。“统一社会信用代码”:根据有关登记管理部门核发的统一社会信用代码填列,未取得统一社会信用代码的单位暂不填列。

(六)“收入支出决算总表”(财决01表)及“财政拨款收入支出决算总表”(财决02表)中的本年收入年初预算数填列2018年预算二下批复数,本年收入调整预算数=年初预算数+预算调增数-预算调减数。本年支出合计的年初预算数、调整预算数包括使用本年收入、年初结转和结余以及用事业基金弥补收支差额等资金安排的支出。

(七)各单位均要填报“年初结转和结余调整情况表”(CS01)、“资产负债表年初数变动情况表”(CS02)、“政府采购情况表(CS06)”、“财政拨款结转和结余情况表(CS08)”。年初数无变化的单位“年初结转和结余调整情况表”(CS01)、“资产负债表年初数变动情况表”(CS02)两张调整表的金额与“收入支出决算表”(财决02表)及“资产负债表年初数变动情况表”(财决12表)保持一致;“政府采购情况表(CS06)”口径与2018年预算批复相一致;所有2018年有财政拨款的单位均需填报“财政拨款结转和结余情况表(CS08)”。2018年部门决算年初数要注意与2017年部门决算批复数保持一致,可通过“与上年数据核对”进行审核,如有报错需在填报说明中逐条进行说明。

(八)项目收入支出决算表中的二级项目类别按照预算二下批复项目类别填列。“项目支出结转和结余”细化为“项目支出结转”和“项目支出结余”。

(九)2018年决算报表“基本数字表”(附03表)及“机构人员情况表”(附04表)中“年末实有人数” 填列在政府编制管理部门核定的编制内、由单位人事部门管理的实有在职人员,编制外聘用人员在“机构人员情况表”中“其他人员”栏反映。

(十)各单位国际组织会费支出填列在支出明细表的“赠与—对国外的赠与”中。部门决算编制说明中明确“对国外的赠与”反映对国际组织、国外政府等提供的双边援助,交纳的会费以及有关捐赠方面的支出。

(十一)各单位上报的部门决算数据应与住房改革支出决算及固定资产投资决算中涉及的相关数据核对一致。

(十二)各单位决算数据编报完成后,需在部门决算主页面上点击“装入”导入国资委下发的部门决算参数,后经“全审”如有错误提示,需在出错说明中编辑出错原因,并在报表的填报说明中逐条进行说明;另外,还需通过应用项下 “横向过录表查询”中的审核模板逐一进行审核,使用审核模板进行分析时,如发现数据可能填报有误的情况,应先核实情况,并按照“有错更正,无错保留并在填报说明中说明原因”的原则处理。

(十三)请各单位到财政部网站“国库司”频道(http://gks.mof.gov.cn/)“财政国库管理”栏目或中机联财务审计网“工作通知”文件后下载2018年度部门决算软件。

(十四)2018年度部门决算报表金额以“元”为单位。

四、决算填报说明

决算说明是部门决算的重要组成部分,各单位要按照审核无误的决算报表,结合本单位实际认真撰写决算说明。审核模板有报错、其他说明事项有提示问题的需逐一说明。

决算说明内容主要说明单位基本情况、基本数字、国库集中支付情况、三公经费实际支出情况、政府采购情况以及预算执行中存在的问题,如:财政拨入的离退休经费、住房公积金、提租补贴、购房补贴资金是否有结余或不足;预算安排项目执行情况;零余额账户资金到位及使用情况,年底是否有结余被注销;本年非税收入收缴支出情况,未缴的要说明原因;审计署审计中是否发现问题,主要问题是什么,如何解决的等。

决算说明还应说明单位人员变动情况,包括在职人员和离退休人员变动情况;人员经费的支出情况,包括2018年个人收入总额、在职职工年均收入及主要负责人收入情况;年末中央预算财政资金累计结转结余情况,包括基本支出分科目结转资金情况、项目支出分项目结转结余资金情况;本年报表年初数与上年决算年末数是否一致,不一致的要说明情况;报表中的负数应单独说明;项目资金中列支“人员支出”和“对个人和家庭的补助支出”时,要说明依据;有“本级横向财政拨款”、“非本级财政拨款”的经费来源及使用说明;对审核模板中提示的问题进行逐一说明。

决算说明还应说明单位审计自查和整改情况。对中介机构出具保留意见、无法表示意见或否定意见的,编报说明中必须对导致中介机构出具保留意见、无法表示意见或否定意见的事项作出详细说明

根据财政部要求和各单位以前年度的编报说明情况,我们拟定了2018年度部门决算说明内容提要,请各单位结合本单位情况参考此模板,做好本单位部门决算编报说明(此模板仅供参考,各单位可根据自身情况进行内容上的调整)。

五、决算审计

为提高报表编制质量,保证报表数据的真实、完整,各单位报送的决算报表必须经过会计师事务所审计,并出具审计意见。审计意见要真实、全面反映单位执行预算、专款专用、政府采购、国库集中支付等情况、三公经费支出情况、人员经费支出情况、年末中央预算财政资金累计结转结余情况,特别是要对私设账户、挤占挪用预算资金、违反规定擅自提高开支标准、铺张浪费等问题要如实反映。

六、决算考评

根据《中国机械工业联合会部门预决算工作考评暂行办法》(中机联财〔2013240号),中机联将对各单位2018年度部门决算报送的及时性、全面性和编报工作质量等情况进行考评,从中评选102018年度部门预决算工作先进单位,给予表彰奖励。

七、报送要求

(一)上报内容包括:1.部门决算电子数据、决算说明电子文档、中介机构对部门决算出具的审计报告电子版;2.纸质报表及中介机构对部门决算出具的审计报告报送时间另行通知。

(二)各单位要在2019125日前将以上电子数据发送至cmifxm@mei.net.cn

联系人:解梦,电话:68594916

 

附件:1.编报2018年度部门决算的单位名单

22018年度部门决算说明内容提要

软件下载地址:2018年部门决算软件

 

 

 

 

201917

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

抄送:国资委机关服务管理局。

中国机械工业联合会                       201917日印发


附件1

编报2018年度部门决算的单位名单

序号

预算代码

单位名称

备注

1

295004001

中国机械工业联合会

 

2

295004002

中国电工技术学会

 

3

295004003

中国仪器仪表学会

 

4

295004004

中国机械工程学会

 

5

295004005

机械工业技术发展基金会

 

6

295004006

中国国际贸易促进委员会机械行业分会

 

7

295004007

机械工业信息中心

 

8

295004008

机械工业哈尔滨焊接技术培训中心

 

9

295004010

机械工业人才开发服务中心

 

10

295004011

机械工业教育发展中心

 

11

295004012

机械工业档案馆

 

12

295004013

国家机械工业局工程建设中心

 

13

295004014

机械工业环保产业发展中心

 

14

295004015

机械工业综合服务开发中心

 

15

295004016

机械工业价格研究中心

 

16

295004017

机械工业发电设备中心

 

17

295004018

机械工业法律事务中心

 

18

295004019

机械工业苏州培训中心

合并机械工业苏州高级技工学校

19

295004020

机械工业深圳培训中心

 

20

295004021

中国国际贸易促进委员会汽车行业分会

 

21

295004022

中国机械工业国际合作咨询服务中心

 

22

295004023

机械工业信息研究院

包括全部收支决算

23

295004024

机械工业北京电工技术经济研究所

包括全部收支决算

24

295004025

机械工业仪器仪表综合技术经济研究所

包括全部收支决算

25

295004026

机械工业经济管理研究院

包括全部收支决算

26

295004027

中国机械工业勘察设计协会

包括全部收支决算


附件2

2018年度部门决算说明内容提要

 

一、单位基本情况

单位性质(事业单位、社会团体,等),成立时间,编制  人。现有职工(截至2018年底)  人,比上年底增加(减少)  人,其中:在职职工(指人事劳资关系在本单位)  人,比上年底增加(减少)  人;聘用人员(指人事劳资关系不在本单位但在本单位工作的人员)  人,比上年底增加(减少)  人。离退休人员(指由本单位发放离退休费的人员)  人,比上年底增加(减少)  人,增加(减少)原因是  。

执行的会计制度(《事业单位会计制度》、《民间非营利组织会计制度》等),承担财会工作的部门名称,财会人员  人,平均年龄  岁。财务负责人姓名,财务机构负责人姓名。

二、基本数字

2018年底资产总额  万元,负债总额  万元,净资产  万元。

2018年总收入  万元,其中:财政拨款  万元,一般收入  万元,其他收入(包括利息收入、投资收益、上级拨款、出租收入等)  万元;总支出  万元,其中:人员经费支出  万元,公用经费支出  万元,业务活动成本支出  万元,其他支出  万元;代扣代缴个人所得税    万元,缴纳企业所得税  万元,结余  万元。

2018年人均创造一般收入  万元(一般收入总额/在职职工)。人均个人经费支出  万元(人员经费支出总额/[在职职工+聘用人员]),其中:在职职工人均  万元,聘用人员人均  万元。人均离退休费(离退休经费支出总额/离退休人数)  万元。

2018年人均个人收入(含从本单位取得的所有货币收入,包括工资、奖金、福利、住房公积金等,税前,保留两位小数    万元,与人均个人经费支出相比,多(少)  万元,原因是    。其中:在职职工人均个人收入  万元,代扣代缴个人所得税    万元,实得收入    万元;聘用人员人均个人收入  万元,代扣代缴个人所得税    万元,实得收入    万元。

2018年共缴纳各项税金  万元,其中:营业税及附加  万元,增值税  万元,企业所得税(本年应缴)  万元,个人所得税  万元,其他税金(印花税、房产税等)  万元。

2018年单位主要负责人(法定代表人在职的为法定代表人,法定代表人兼职的为实际负责人)个人收入 (含从本单位取得的所有货币收入,包括工资、奖金、福利、住房公积金等,税前,保留两位小数   万元,缴纳个人所得税    万元,实得收入    万元。

本年三公经费和会议费支出情况(单位:元)

支出项目

预算金额

实际支出金额

小计

其中:财政拨款

小计

其中:财政拨款

一、公务招待费

 

 

 

 

二、公务车运行购置费

 

 

 

 

1.公务车运行维护费

 

 

 

 

2.公务车购置费

 

 

 

 

三、出国(境)费

 

 

 

 

四、会议费

 

 

 

 

合计

 

 

 

 

2018年三公经费和会议费实际支出    万元,其中:使用财政拨款支出    万元,使用自有资金支出    万元,超财政拨款预算支出金额    万元,说明原因。

三、单位执行部门预算和政府采购情况

财政预算拨款人员经费支出、公用经费支出、离退休人员经费支出、住房公积金、提租补贴、购房补贴以及项目支出等是否按照批复的部门预算执行;有无提高标准支出情况。

采购国务院办公厅公布的集中采购目录内的货物、服务是否实行了政府采购;政府采购是否有政府采购预算;应实行协议供货、定点采购的项目是否实行协议供货和定点采购;应委托政府集中采购机构采购的项目是否委托;应实行招投标的项目是否实行招投标;实行政府采购的货物和服务是否签订了政府采购合同,是否有政府采购验收单。

四、单位对外投资、担保及出借资金情况

单位对外投资清单,是否经过审批和投资项目效益状况及投资回报情况;对外担保及风险情况;出借资金是否经过审批,是否存在风险,有关人员是否有违规违法行为。

五、基础数据核对情况

(一)财政拨款核对情况

单位本年度实际收到的公共预算财政拨款收入    万元,其中:基本支出收入    万元,本年实际支出    万元,年末结转    万元;项目支出收入    万元,本年实际支出    万元,年末结转    万元。结转和结余资金形成的原因进行说明。

 

 

本年财政授权支付额度执行情况(单位:元)

科目编码

科目名称或

项目名称

当年可用预算

本年支出

结转下年

小计

上年结转

本年预算

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(二)年初数核对情况

本年部门决算年初数与上年年末数不一致的要详细说明原因;财政拨款上年结转和结余资金年初数与上年年末数不一致的原因进行说明。

六、报表审核情况

(一)公式审核情况

对提示出错的公式逐项说明原因。

1.逻辑性审核公式

公式报错  条,其中:

公式XXXX报错,提示  ,原因说明。

(一项原因导致多个公式报错的,可以合并说明)

2.核实性审核公式

公式报错  条,其中:

公式XXXX报错,提示  ,原因说明。

一项原因导致多个公式报错的,可以合并说明)

(二)审核模板审核情况

1.对单位结余分配比例及提取职工福利基金审核情况进行说明。

2.对《支出决算明细表》(财决05表)中的“其他工资福利支出”、“其他商品和服务支出”、“其他对个人和家庭的补助支出”、“赠与”和“其他支出”进行说明。支出明细项下“其他”包括哪些具体支出进行说明。

3.对《公共预算财政拨款支出决算明细表》(财决08表)中的“其他工资福利支出”、“其他商品和服务支出”、“其他对个人和家庭的补助支出”、“赠与”和“其他支出”进行明细说明。支出明细项下“其他”包括哪些具体支出进行说明。

4.对《收入决算表》(财决03表)中的“其他收入”进行说明,提供“本级横向财政拨款”和“非本级财政拨款”明细和依据。

5.对在职人员超编的情况进行说明。

(三)其他需要说明的情况

1.按照决算报表顺序,对决算报表中出现的负数、其他收入、其他支出等进行说明。

2.对《公共预算财政拨款收入支出决算表》(财决07表)中,除住房公积金、提租补贴和购房补贴科目外的其他科目“用事业基金弥补收支差额”和“结余分配”进行说明,对“基本支出结转和结余”、“项目支出结转和结余”进行说明。

3.对《资产负债表》(财决12表)中“净资产合计”为负数的进行说明。

4.对《事业单位基金增减变动情况表》(财决附01表)中一般基金及投资基金的“本年增加”、“本年减少和“年末结余”为负数的进行明细说明。

5.对报表中其他需要说明的数字进行说明。

七、财务整改情况

对审计自查、任期经济责任审计、专项审计中机联下达的审计决定、审计建议和审计结果报告中提出的问题的整改情况进行说明。

八、单位制定的资产财务管理方面的规章制度目录

逐一列明规章制度名称(全称)及制定时间

九、自我检查资产财务管理中存在的需要逐步解决的问题

十、对中机联财务审计工作的建议

十一、其他需要说明的事项

 




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